Семинар "Необоснованная налоговая выгода: защита налогоплательщика"

22 июня
23 июня
Цена: 
22800
Скидка: 
5
%
Тренер: 
Евсеев Артем Анатольевич
Место проведения: 
г.Москва

Общие вопросы.

  • Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
    • недобросовестный налогоплательщик
    • получение необоснованной налоговой выгоды
    • учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом
  • Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды
  • Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование

Использование фирм «однодневок».

  • Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов
  • Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда
  • Разбор основных ошибок, допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно)
  • Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
    • создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы
    • способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить
  • Снижение налогового бремени по НДС путем:
    • заключения договора с дополнительной выгодой
    • включение условий о неустойки
    • использование простого товарищества
  • Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»
  • Претензии к «фактическому» собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами «однодневками», однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты

«Дробление» бизнеса.

  • Основные принципы «дробления» бизнеса. Правило «четырех» углов
  • Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии
  • Разбор действенных легенд в обоснование «дробления» бизнеса
  • Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты.  Деловые цели
  • Простое товарищество
  • Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
  • Дробление зала с целью применения ЕНВД
  • Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации), создание «складов» и так далее
  • Передача имущества при «дроблении». Основные безналоговые, либо низконалоговые способы
  • Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание «хранителя активов» и так далее)
  • Способы контроля доверенных лиц
  • Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование «дробления»

Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

  • Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок
  • Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты
  • Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
  • Применение «расчетного метода» к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла
  • Способы заключения договоров со снижением налоговых рисков
  • Переквалификация договоров
  • Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки

Круглый стол. Ответы на индивидуальные вопросы участников семинара.